财务收支审计方案

为认真落实20xx年哈院工作要点，按时完成内部审计工作计划，哈院审计局定于20xx年3月至8月开展哈院年度财务收支审计工作。为保证审计工作有序进行，特制定如下实施方案:

一、审计目的和依据

为了监督学校各项财务制度的执行情况，进一步规范各单位的经济行为，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计的规定》和《教育系统关于内部审计的规定》，对财务收支进行审计。

二、审计对象和范围

审计对象:学校财务部门和学校所属预算单位。

审计范围:20xx年度财务收支。

三。审计内容和重点

这次审计的主要内容是校级财政和学校各预算单位年度财务收支情况。审计的重点如下:

学校一级的财政

1.内部控制制度和程序是否健全合理，是否得到有效执行。

2.收入是否合法真实，是否及时足额上缴并入账，是否存在收抵支情况，是否存在截留情况；有什么措施监督督促没有足额交学费和住宿费的学生？

3.支出是否合法、真实，是否符合国家会计制度和学校的相关管理规定。

4.预算执行情况如何？

5.是否存在贪污、挪用、私分资金、套取现金等问题。

6.往来账款是否定期核对还款，是否有相关记录。

(二)学校的预算单位。

1，收入是否合法真实，有无坐支、收支情况，有无截留情况。

2.支出是否合法真实，是否符合学校相关管理规定，是否有对方单位的相关收款证明。

3.预算执行情况如何？

4.是否存在贪污、挪用、私分资金、套取现金等问题。

5、资金使用是否定期公开，公开是否及时、全面、真实、规范。

四、审计方法

本次审核采用服务审核和现场审核相结合的方式进行。

动词 （verb的缩写）审计程序和时间表

本次审计始于20xx年3月，止于20xx年8月，分以下几个阶段进行:

(1)审计准备阶段(20xx年3月xx日前):

1、根据《哈院20xx工作要点》和内部审计工作计划的安排，在审前调查的基础上制定审计实施方案，确定审计组及其成员的分工，明确审计目标和重点，安排各阶段的审计任务和实施时间。

2、向被审计单位送达审计通知书，收集审计资料。

(2)回顾分析阶段(20xx年3月11至20xx年7月xx日):

根据审计实施计划，针对审计内容和重点，通过合规性测试和实质性测试等方式，审查被审计单位内部控制制度和程序设计的充分性和有效性；审查和测试被审计单位财务收支的合规性，并在检查和测试的基础上进行分析性复核。具体程序分两步实施:

1.审查会计凭证、会计账簿、会计报表和相关内部控制制度，并进行相关测试和评价。

2.针对第一步审核中发现的情况和问题，到相关单位进一步咨询，获取相关审核证据。

(3)汇总报告阶段(20xx年7月11至20xx年8月31):

1.审计人员对审查分析阶段形成的审计工作底稿进行分析总结，形成审计报告初稿。

2、审计组组长审查审计工作底稿和审计报告初稿。

3、审计组与被审计单位交换意见。

4.根据以上情况，形成审计结论，做出审计决定，提出审计建议，最终完成审计报告。

5.将审核报告提交学校领导审批。

监督执行阶段

按照领导批准的审计决定和审计建议，督促被审计单位完成整改和落实。

㈤审计的最后阶段

工作完成后，所有审计资料将整理归档。

不及物动词审计工作分工

为了顺利完成审计任务，成立了以孙志国为组长，杨加林、张伟为审核员的三人审计组。审计组对组长负责，审计人员在小组内按照分工各司其职，相互配合完成审计事项。具体分工如下:

审核组长:负责组织审核实施，审核审核工作底稿和审核报告。

审核员:负责审核实施的具体工作，主要包括:资料收集、资料审核、审核证据收集、审核工作底稿和审核报告的编写、整改的督促落实、审核资料的归档等。

七。审计工作的纪律和要求

审计人员必须严格遵守《内部审计准则》的相关规定，按照本计划的时间表如期完成审计任务，独立、客观、诚实、勤勉地工作，廉洁奉公，保守秘密，努力践行内部审计人员职业道德的要求。

财务收支审计方案(二)

根据我局200年审计工作计划，审计组将于5月22日起对xx学校进行现场审计，现根据《中华人民共和国审计法》、《审计机关审计方案指引》、《xx省审计机关审计质量控制实施细则》和审前调查，制定如下审计实施方案。

被审计单位的基本情况

Xx学校

法定代表人:xxx

财务总监:xx

单位经济的本质:原因

财政隶属关系:财政全额拨款

职责:负责小学、初中xx适龄儿童的九年义务教育。

资金来源:财政拨款和收取学生杂费。

内部机构:有政教处和教导处。

独立核算子公司:xxxxx。

总人数:xx

员工人数(财务供应):xx

员工人数(非财务供应):xx

退休人数:xx

二、财务机构和会计方法

200xx月会计工作到xx会计管理中心核算。建立1财务联络员，采用备用金报账制，核定备用金5000元。

会计政策和相关内部控制:执行《事业单位会计制度》。

审计目标

通过对X学校200x5年度的财务收支进行审计，主要是核实财务收支和账内外负债情况，从而明确家庭背景。全面掌握财务收支和相关经济活动的真实性、合法性，以及重大经济项目的决策和执行情况和内部控制制度的执行情况。揭露学校会计信息、资产质量和重大经济决策中的违规、违纪甚至违法行为；根据审计情况，提出合理化建议，促进学校进一步加强财务管理，增强遵纪守法的意识。

审计对象和范围

x学校200x年财务收支情况，相关重大事项将追溯或延伸至上一年度。

审计重要性的确定与审计风险的评估

将重要性水平确定为总收入的0.5%和总支出的0.5%。如果可接受的审计风险是xx%，固有风险是80%，控制风险是50%，检查风险是25%。

审计内容和重点

审计的内容:

1.审核学杂费的收支。

(1)是否按照物价部门核定的标准收费，是否存在搭车收费，代收费部分是否存在多收少付现象。

(2)收入是否按规定及时足额上缴，有无截留、财政支持，有无扩大收费范围、乱收费问题；暂付款是否存在收付记账、逃避监管的问题。()专项资金是否专款专用，是否存在挪用教育专项资金的现象。

2.自筹资金审计

(一)自筹资金来源是否符合国家有关规定，是否存在违反规定乱摊派、乱收费的情况，是否存在学期收费或设立“小金库”不入账的问题。

(2)自筹资金使用是否合规，是否存在资金使用不当、损失浪费等情况。

3.检查财产和材料的以下内容。

①物资管理是否严格执行验收、领用、保管、调拨、登记制度，账实是否相符；

(2)国有资产是否被无偿占用和流失。

4.以上未反映的其他财务问题。

审计的重点:

1，学杂费。

2、专项资金的使用。

七。步骤和方法

1，做好审前调查，了解被审计单位的基本情况。

2、组织学员学习，熟悉被审计单位应执行的财务规章制度和会计核算方法。

3、提前3天向被审计单位送达审计通知书。

4、根据审计计划确定的内容实施审计，首先召开深入会议，然后对现金、银行存款进行逐一监控核对，编制银行存款对账表，根据人员分工对每个审计项目进行详细复核。单位财务收支审计中使用的常规审计方法；对审计年度相关指标完成情况的审计采用统计指标跟踪法和审计抽样法。认真撰写审计工作底稿，收集证据，收集审计工作底稿。

5.审计组组长收集审计工作底稿后，编写审计报告，由审计组成员集体讨论，认真审阅总结，形成审计报告初稿。征求被审计单位意见后，起草正式的审计报告和审计决定，送法律部审核，经局审计会议审定，再研究评价意见和需要处罚的事项。最后，他将审计报告提交给xx政府，并送交相关部门。

工作要求和纪律

工作要求:

1，依法审核，按法定程序；

2、认真审核会计资料、相关凭证以及现金、实物等。，有关各方必须合作；

3.按规定取证；

4.重视被审计单位和人员的意见和建议；

(二)、审计工作纪律:

1.不允许被审核方安排的用餐和宴请。

2.被审计单位不得安排住宿。

3、不准使用被审计单位的交通工具。

4、不准参加被审计单位安排的旅游和营业性场所用公款支付的娱乐、聚会等活动。

5、不准接受被审计单位以任何名义给予的金钱、物品和有价证券。

6、不准向被审核方提出与审核无关的要求。

九、审计工作的预定日期:

1.发送审核通知时间:5月18。

2.计划现场审核时间:5月22日-6月3日。

3.复习总结时间:6月4日-6月6日。

4.审计报告编写时间:6月7日-6月9日。

5.征求被审计单位意见的时间:xx年6月。

6.采纳被审计单位意见，修改审计报告:6月20日。

7.向审计机关提交审计报告的时间:6月21。

8.起草审计结论文件的时间:6月23日。

X.审核组成员的分工

Xxx(主管领导):协调与被审计单位的关系。

Xxx(部门负责人):审核审核证据和报告。

Xxx(审核组组长):

1.负责审核和监督往来账户，主要审核暂存款、暂付款、其他应收款和其他应付款。

2.负责对被审计单位下属独立核算单位即小村的财务收支进行抽样审计。

3、审查审计工作底稿，并写出审计报告和决定。

4.审计文件的归档。

Xxx(审计组成员):负责资金的审计和监督，主要是审计业务收入、业务支出、与上级的联系以及结余情况。

财务收支审计方案(三)

为深入贯彻党的十八大精神，认真落实《营山县中长期教育改革和发展规划纲要(20xx-**)关于“加强教育经费使用管理，严格执行国家财政资金管理法制和财经纪律，加强对教育经费投入和使用的监督、检查和审计”的要求， 并全面加强中小学财务管理，我们将在2013《县教育局工作要点》中规范财务管理。

一、指导思想

以科学发展观为指导，以规范管理、服务引导为目的，按照教育部《教育系统内部审计规定》的要求，坚持客观、公正、实事求是的原则，依法对学校财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计，客观公正地评价学校领导和财会人员在学校财务管理中的成绩和不足，提出整改建议。进一步加强学校的财务管理，促进学校规范财务收支行为。

二、审计对象和范围

乡镇中小学(小学以上)、县级学校、高级中学20xx年(会计年度区间:xx个月，与2011年度财务收支审计会计区间相衔接)的财务收支情况，包括学校食堂及附属幼儿园、学前班的财务收支和学校往来账款的结算情况，以及学校各项财务管理制度的建立和情况，必要时可追溯至以前年度。

三。审计内容

1，充分了解被审计学校的基本情况，摸清家庭背景，掌握学校资产负债的真实情况。

2.审计20xx的财务收支。检查学校是否严格按照国家有关政策规定组织各类收入，各类收费是否严格执行国家规定的收费范围和标准；支出是否严格执行国家和上级有关财务规章制度规定的支出范围和支出标准。检查学校收支的会计处理是否合法合理，会计核算是否合规，有无虚假报表、违规支付钱物等违纪违规行为；检查各类专项资金的核算是否合规，是否专款专用。

3、审核20xx年度食堂财务状况。检查学校食堂材料、物品成本核算是否规范，刷卡金额是否全额纳入账户核算，伙食收入和营养补助资金会计处理是否规范。

4.审核20xx年终薪酬兑现的执行情况。

5、检查学校财务管理制度的建立和执行情况，以及遵守财经法律法规的情况；检查学校收支预算计划和债务目标计划。

第四，组织实施

为了顺利完成审计任务，成立了两个审计组，分别由胡卫东和陈世平担任组长。审计人员根据工作需要从教育系统兼职内部审计人员中抽调，具体人员暂另行通知。各审计组负责组织实施审计的具体工作，并由分校出具审计报告。督促限期整改落实审计中发现的问题。

动词 （verb的缩写）工作纪律和要求

1.各学校要做好审计准备，按时接受审计；为审计组提供必要的工作条件，保证审计工作的顺利进行。

2、审计组在实施审计前，先发出审计通知书，审计结束后按规范要求编制审计工作底稿，及时提交审计报告。所有审计工作完成后，应对相关材料进行整理汇总，写出书面报告材料。

3.审计人员在审计过程中必须坚持客观、公正、实事求是的原则，坚持规范审计和服务指导相结合。严格执行《教育系统内部审计条例》内部审计程序，严守审计纪律。

4、在审计工作期间，必须严格遵守中央“八项规定”和“六个严禁”的有关要求。

不及物动词审计时间和安排

审计从20xx年3月下旬开始，分小组、分阶段进行。具体到校时间以内审书面通知中的审核时间为准。

第一阶段:6月底前完成县级学校和部分乡镇中小学年度财务收支审计。具体安排:

3月完成温泉小学、特殊教育学校年度财务收支审计；

4月，完成长冲高级中学、实验小学、一中、南河镇6所学校(1中学、中心小学、完全小学)年度财务收支审计；

5月，完成三所学校(中学、中心小学、完全小学，分别为1)* * *年度财务收支审计；

6月份完成了3所学校(中学、实验中学、思源学校、孔方乡)***6所学校的年度财务收支审计；

第二阶段:0+165438年底前，完成其他乡镇中小学20xx年度财务收支审计。其中包括:

9月，完成刘阳、桃河等2所乡镇中学、中心小学、完全小学1 ***7所学校年度财务收支审计；

xx年，完成了草盘、金浦、红山等三乡镇1 ***9所学校的年度财务收支审计。

6月11，完成温泉、方嘴等乡镇中学、中心小学、完全小学6所学校年度财务收支审计；

对xx年全县审计工作进行总结和梳理。